Analyse Du Bilan

La Section 1 : présentation de l'équilibre

Dans °) Exemples et définitions

L'équilibre est un résumé, une photographie de la situation patrimoniale de la société dans une date donnée.

Le patrimoine représente tous les biens et les dettes. L'équilibre récapitule à un certain point le total des emplois et le total des ressources.

Il comprend 2 parties

- L'actif qui décrit ce que la société possède (des biens ou l'emploi)

- Le passif qui décrit ce que la société doit (des dettes ou des ressources ayant financé l'actif)

Exemple :

Laissez pour être une société créent le 1 janvier - n - le propriétaire fait une 300000-€ contribution et un 180000-€ prêt avec des établissements de crédit.

Les sommes servent pour le financement :

- Un hangar 100000 €

- Machines - outils 180000 €

- Du matériel de bureau + traitement de données 90000 €

- Les dépenses de Notaire et honoraires d'enregistrement (dépenses de démarrage) 10000 €

- Marchandises pour 50000 €

- 30000 € sont réprimés dans la banque et le reste est mis dans la boîte

Toutes les dettes vont permettre de financer la création de la société.

L'équilibre = photographie du patrimoine de la société à un certain point.

Équilibre Passif Actif

Dépenses de démarrage

- Notaire

- RCS (le paiement) a autorisé le capital

Construction + Dettes financières matérielles (prêt)

Réserve de matières premières les Dettes d'exploitation (fournisseur)

Fonds disponibles liquides d'argent

Biens =

Emplois = =Dettes

=Ressources

L'actif doit toujours être = pour passif

Équilibre Actif dans 01-01-200n (équilibre de départ) Passif

[ La fermeture de l'équilibre est dans le 31-12-200n]

Les immobilisations le Démarrage d'Immobilisations peu important coûtent 10000 Capital 300000 interne Passif

Immobilisations physiques hangar de Constructions 100000 Dettes 180000 externe Passif

Matériel industriel 180000

Bureau matériel + traitement de données 90000

Actif physique Réserve de marchandises 50000

Banque 30000

Boîte 20000

480000 Actif = 480000 passifs

20000 = (300000 + 180000) - (10000 + 100000 + 180000 + 90000 + 50000 + 30000)

Il est d'un équilibre de s'ouvrir caractérisé par l'absence de profits ou de pertes. Le total de ressources (le capital et des dettes) servi pour financer tous les biens qui représentent dans l'actif de l'équilibre ce qui permet d'avoir toujours l'égalité l'ACTIF = PASSIF

L'équilibre est un document toujours bien équilibré

B °) l'analyse des passifs

Le passif informe des ressources diverses utilisées par la société. Il y a deux types de passives :

1 °) l'interne passif

Des ressources internes sont aussi appelées parce qu'il groupe ensemble tout le capital qui appartient seulement à la société et établi essentiellement par le capital autorisé apporté par les actionnaires, les associés, le promoteur individuel pendant la création de la société. Les réserves diverses et les résultats résultant de l'activité de la société.

NB les actionnaires appartiennent à la société.

2 °) l'externe passif

Il représente les dettes de la société vers des tiers notamment : les corps financiers (CETELEM, BNP, SG).

Les fournisseurs : pour les dettes commerciales

L'État pour les dettes fiscales (TVA, impôts)

Les corps sociaux pour les dettes sociales (des Pensions, le chômage) les dettes dans ce cas résultent de l'extérieur de la société.

C °) Analyse de l'actif de l'équilibre

C'est les emplois qui apparaissent dans l'actif de l'équilibre dans des immobilisations ou dans des actifs circulants

1 °) les immobilisations

Les immobilisations qui correspondent à la charge de la classe n°2 rassemblent les éléments qui sont destinés pour vivre longuement dans la société. Ils sont les immobilisations physiques, peu importantes et financières.

2 °) les actifs courants

Il groupe ensemble tous les emplois qui deviennent intégrés dans le cycle d'exploitation de la société et de dont l'espérance de vie est le subalterne de 1 an. Ils incluent des emplois à court terme :

- Actions (matières premières, marchandises, produits finis)

- Revendications, clients et comptes connectés

- Fonds disponibles (banques, boîte, les valeurs d'investissement)

Présentation normalisée par l'équilibre

Équilibre Passif Actif

Immobilisations

Des immobilisations peu importantes (nous ne pouvons pas arriver)

• dépenses de Démarrage

• Fond d'affaire

• Brevet d'invention

• Récemment de recherche / développement

Immobilisations physiques

• raisons

• Constructions

• Équipement industriel

• d'Autres immobilisations (aussi bien que matériel de bureau, ordinateur)

Immobilisations financières

• Prêts

• Dépôts et gages

Actifs courants

• Actions

• Clients et comptes connectés

• Casquent

• les actions d'Actionnaires de Boîte

• capital Autorisé

• Réserve

• Résultat

Dettes financières

• Prêts

Les dettes d'exploitation

• Dettes aux fournisseurs

• État

• Corps sociaux

Dettes sauf exploitation,

• les fournisseurs d'immobilisation

• Impôts sur les sociétés

La Section 2 : équilibrez-vous et la situation nette

La situation nette représente la valeur patrimoniale nette de la société. C'est la somme que le propriétaire de la société peut récupérer s'il a vendu les biens qui apparaissent dans l'actif pour leur quantité et installés les dettes qui apparaissent dans le passif pour leur quantité.

Situation nette (SN) = Actif net - dettes Étrangères

L'actif net = le Total de l'Actif - l'Actif factice (les éléments qui n'ont aucune valeur monétaire, des dépenses de démarrage, fait des recherches sur le développement frais).

D'autre formule

SN = les actions d'Actionnaires - actifs factices

Calcul avec la première formule

Total de l'actif = 480000

Actif factice = 10000

Actif net = 470000

Dettes externes = 180000 SN = 290000

2ème formule : SN = 300000 - 10000 (les actions d'actionnaires - actifs factices) = 290000

La Section 3 : joint de bilans

Dans des sociétés on doit de manière permanente connaître des certains postes d'équilibre notamment les postes :

- Client

- Fournisseur

- Banque, boîte

- Vente / achat des marchandises

- Actions

Pour ces raisons, les opérations de la société sont enregistrées dans une image avec des comptes d'impôt de colonne doubles. Selon l'accord dans la langue de comptabilité, fortement évalué gauche est appelé le droit de DÉBIT et fortement évalué est appelé le CRÉDIT.

Dans °) Exemple et fonctionnement de compte

1 °) Exemple

Le financier responsable d'une société veut savoir dans 31/12 la situation du compte casque qui a présenté un 300000-€ solde débiteur le 1 décembre.

Les opérations du mois sont les suivants :

Dans le 1 décembre : la vente des marchandises dans l'argent comptant / vérifie 80000 €

Dans le 10 décembre : règlement / contrôle de la note de téléphone 30000 €

Dans le 20 décembre : transfert de la boîte vers la banque 120000 €

Dans le 28 décembre : le règlement des dépenses de personnel / vérifie 175000 €

Débitez 512 Fourchettes de Crédit

Équilibre initial 300000

SD=295000 SD : solde débiteur

R (c) : vente des marchandises (80000)

E (d) : Sur la banque 80000 toujours met l'équilibre du fortement évalué du fou

Déterminer la valeur d'un compte signifie déterminer son équilibre.

Pour les comptes d'actif de l'équilibre, l'équilibre est = sur le débit entier moins de crédit total

Pour les comptes passifs, l'équilibre est = sur le crédit entier - le débit total.

Paie = (300000 + 80000 + 120000) - (30000 + 175000) = 295000

2 °) Terminologie

- Pour vendre un compte il doit porter une somme dans son débit

- Pour créditer un compte, il doit enregistrer une somme sur son crédit

- Paie d'un compte = débit - crédit

- Si le total débite > le crédit total : solde débiteur

- Si le total crédite > le débit total : solde créditeur

- Si le crédit total = le débit total Considère installé

- Une imputation = enregistrement d'une somme dans un compte

- Arrêter-vous un compte = publie son équilibre dans une date donnée

B °) Présentation des comptes

Il y a plusieurs manières pour présenter les comptes mais d'est la présentation tenue le compte doit informer de la date de l'opération, de la nature de l'opération, des quantités portées dans le débit ou dans le crédit et l'équilibre de débiteur ou le crédit.

La façon simpliste de présenter les comptes est la présentation - T-

1 °) le Compte avec la colonne s'est marié avec la paie (s'est marié parce que le débit et des crédits sont collés).

512 Banque

Dates Rédigées de Débit Ventes à crédit

1.12 Équilibre initial 300000 300000

1.12 Vente de marchandises 80000 380000

10.12 Règlement de PTT frais 30000 350000

20.12 Transfert 120000 470000

28.12 Dépenses de personnes 175000 295000

2 °) Compte avec colonne séparée

512 Banque

Dates Rédigées Débit

Dates Rédigées Crédit

1.12 Équilibre initial 300000 10.12 Règlement de PTT frais 30000

1.12 Vente de marchandises 80000 28.12 Dépenses de personnes 75000

20.12 Transfert 120000 28.12

Solde débiteur 295000

500000 500000

C °) Fonctionnement de bilans

1 °) les comptes d'actif d'équilibre

Ils sont les comptes de la classe n°2 - 3 - 4 et 5

La classe n°2 : immobilisations physiques, peu importantes et financières

La classe n°3 : actions, marchandises …

La classe n°4 : revendications sur tiers

La classe n°5 : finances

Tous ces comptes d'actifs sont vendus par les augmentations et crédités avec des diminutions.

2 °) les comptes de passives

Ils sont les comptes de la classe 1-4 et 5

Les comptes de la classe 1 : les comptes de capital

Les comptes de la classe 4 : les comptes de tiers ayant un solde créditeur eg : fournisseurs

Les comptes de la classe 5 : les comptes de finances

Les comptes de passifs sont crédités avec les augmentations et vendus par les diminutions mentionnant un découvert.

Équilibre Passif Actif

D considèrent C actif D compte passif C

+ - - +

& ( ' %

Solde créditeur de Solde débiteur

3 °) les Règles de classification de bilans

- Les comptes d'actif de l'équilibre sont classifiés dans l'ordre d'augmenter des actifs liquides (la plupart de liquide est la boîte ainsi c'est le dernier). Les dépenses de démarrage sont la moindre partie de liquide ainsi il est placé en haut.

- Les comptes de passifs de l'équilibre sont classifiés de l'ordre de l'augmentation payability [la dette due moindre : le capital (l'espérance de vie 99 ans) le plus dû est le découvert de banque].

D °) les Principes de la partie double

Le principe a été inventé dans 1494 par Lucas Pacioli comme un remplacement de la partie simple, le principe implique que pour n'importe quelle opération de comptabilité deux comptes doivent au moins être animés. Celui doit être vendu, l'autre doit être crédité de la même somme afin d'assurer les ressources d'équilibre = l'emploi ou le débit = le crédit

O (l'origine) = obtiennent des idées fraîches = le crédit = passif

D (la destination) = l'emploi = débite = l'actif

Exemple :

Le 15 janvier n, une société achète un ordinateur par le contrôle sur 1250 €.