L'état De Rapprochement Bancaire

Le compte "512 Fourchette" de tenu par une société enregistre les mêmes opérations que le compte de la société tenue par le banquier, mais l'autre voie autour. C'est ainsi de comptabilités mutuelles.

Dans la pratique, les ventes sont rarement égales parce que les opérations ne peuvent pas être simultanément enregistrées dans chaque représentant des raisons différentes :

Les contrôles émis par la société sont réservés par le banquier seulement après la collection par le bénéficiaire.

Le banquier enregistre des transferts (les règlements des clients par des transferts) dans l'avantage de la société et informe celui-ci dans la deuxième fois.

Le banquier continue aux paiements des fournisseurs par la commande permanente à la charge de la société et informe celui-ci dans la deuxième fois.

Les erreurs sur les sommes peuvent être remises par la société ou par la banque.

La technique de l'état de liaison va permettre de justifier les différences de ventes.

Remarque : un tel raisonnement est aussi valable pour des contrôles

Je MÉTHODOLOGIE DE L'ÉTAT DE LIAISON

La construction d'un état de liaison est faite dans plusieurs étapes :

1ière étape : nous plaçons côte à côte une édition du compte 512 Fourchettes de tenu par la société et le relevé de compte envoyé par le banquier.

2ème étape : nous horloge les ventes de départ. En cas de la différence, nous cherchons et nous l'horloge les sommes qui équilibrent les ventes de départ.

La différence des ventes de départ explique souvent par le fait que certains nous laissent nous laisser être chronométrés ont été enregistré dans le compte 512 Fourchette de pendant la période précédente tandis qu'ils un enregistré dans le début de période de liaison au banquier.

L'astuce consiste dans la comparaison du numéro du premier contrôle enregistré par la société et le numéro du premier contrôle enregistré au banquier. Si le premier numéro enregistré par le banquier est avant le premier numéro enregistré par la société, il y a une explication de la différence des ventes de départ

3ème étape : nous horloge les sommes identiques en passant en croisant :

512 Banque

Estimez commencé (au banquier)

Des certaines quantités populaires peuvent être décrites par des sommes différentes :

Exemple : une remise de 5 contrôles 000-f peut être enregistrée par le banquier comme une remise de

3000 F et de 2000 F s'il y a respectivement 3000 F de contrôles se remettant de la place bancaire et 2000 F de contrôles sauf la place.

De certaines sommes peuvent être l'objet d'une inversion de figures :

Exemple : nous avons concerné la 2 somme 590-f le compte 512 Fourchette de tandis que le banquier a enregistré la 2 somme 950-F. Dans la structure d'une déclaration, il est nécessaire d'admettre que c'est un banquier qui a raison

C'est alors recommandé à l'horloge ces sommes éloignéement (/* pour ne pas oublier qu'il sera nécessaire d'arranger)

4ème étape : nous construisons le document "l'état de liaison" qui va les récapituler nous laissent être chronométré et se déplacer tout près des ventes de la fin de période.

5ème étape : nous enregistrons les régularisations nécessaires dans la comptabilité de la société.

Remarque : on cela conseille d'établir, pour chaque compte bancaire un état de liaison au moins une fois par mois.

II DEMANDE

Le DUPONT S.A la société a cueilli côte à côte une édition du compte 512 Fourchettes d'et le relevé de compte qui lui a été envoyé par son banquier :

DUPONT société anonyme Dans date : du 31/10/98

GRAND LIVRE PARTIEL

Du compte 512000 au compte 512000

D'O1 O1/10/98 10 31/10/98

512000 BNP

MVT JL Formulation de Dates du Crédit de Débit d'écriture

01/10 Équilibre avancé / 8 542,25

417 JU 05/10 Remise de contrôles / 5 000,00

420 JU 07/10 HP N 000327 dans F. LEGRAND / * 5 240,00

432 JU 15/10 HP N 000328 dans Trésorerie / 2 450,00

433 JU 18/10 Dépôt de tris / 3 000,00

439 JU 26/10 HP N 000329 à Fr MAURY 2 980,00

440 JU 28/10 HP N 000330 à Fr DUGUY 4 760,00

TOTAUX 16 542,25 15 430,00

ARRANGEZ SUR 31/10/98 1 112,25

Le relevé de compte envoyé par la BNP apparaît si :

BNP Banque Nationale de Paris Votre relevé de compte 31/10/98

La direction de votre agence, à l'adresse ci-dessous doit à votre disposition vous fournir n'importe quelle information sur ce document : BNP 3 Avenue. De la station 34000 Montpelier 04 67223223 DUPONT S.A 23 Avenue. Jean Jaurès 34000 MONTPELIER

Date de Crédit de Débit Rédigée

01/10 Équilibre avancé / 10 122,25

02/10 HP N 000326 / 1 580,00

05/10 Contrôles dans la collection. Place / 3 500,00

06/10 Contrôle dans la collection Sauf place / 1 500,00

12/10 HP N 000327 / 5 420,00

17/10 HP N 000328 / 2 450,00

18/10 le Dépôt trie / 3 000,00

20/10 Prenant EDF 964,80

22/10 Prenant prêt (parmi lequel intérêts : 542,23) 1 442,23

28/10 Transfert en votre faveur (LEBON) 2 000,00

31/10 Récemment de comptabilité TTC 144,72

TOTAUX 12 001,75 20 122,25

ARRANGEZ SUR 31/10/97 8 120,50

La construction de l'état de liaison (le dessin n'est pas normalisée)

État de liaison dans 31/10/98

Banque de Compte d'opérations dans la société Compte "Commencé DUPONT S.A" à la banque

Crédit de Débit de Crédit de Débit

Paie de la fin de période (31/10) 1 112,25 8 120,50

Erreur / HP N 327 à Fr LEGRAND 180,00

HP n°000329 avec F. MAURY 2 980,00

HP n°000330 avec F. DUGUY 4 760,00

Prise de prêt 1 442,23

Prise EDF TTC 964,80

Frais de comptabilité TTC 144,72

Transfert couronné de succès 2 000,00

3 112,25 2 731,75 7 740,00 8 120,50 SONT

ARRANGEZ 380,50 380,50

TOTAUX 3 112,25 3 112,25 8 120,50 8 120,50

Selon accord : EDR = l'Etat de liaison

Les écritures de régularisation dans la comptabilité de la société

31/10/98

512 Banque 2 000,00

411 Clients (1) 2 000,00

Selon EDR 31/10/98

D °

401 Fournisseurs 180,00

512 Banque 180,00

Selon EDR 31/10/98

D °

164 Prêts 900,00

661 Charges d'intérêts 542,23

512 Banque 1 442,23

Selon EDR 31/10/98

D °

6061 Papeterie pas stockables 800,00

44566 TVA / ABS 164,80

512 Banque 964,80

Selon EDR 31/10/98

D °

627 Services bancaires 120,00

44566 TVA / ABS 24,72

512 Banque 144,72

Selon EDR 31/10/98

Nous n'arrangeons pas de précision à la nature du transfert en notre faveur. Nous supposons qu'il

Implique un Client.

(2) Si la société, avant la prise avec le reçu et réservé la facture correspondante EDF, donc nous croiserons sur la place l'écriture suivante :

D °

401 Fournisseurs 800,00

512 Banque 964,80

Selon EDR 31/10/98